Rozliczenie podatkowe dla osób zatrudnionych w Niemczech lub prowadzących działalność gospodarczą w Niemczech jest obowiązkowe w następujących sytuacjach:
-
Oprócz wynagrodzenia uzyskano dodatkowe świadczenia wyższe niż 410 euro na rok, np. zasiłek dla bezrobotnych, zasiłek wychowawczy, zasiłek chorobowy (przychody te są wprawdzie wolne od podatku, ale uwzględnia się je podczas obliczania stopy podatkowej)
-
Oprócz wynagrodzenia uzyskano dodatkowe dochody, które przekraczają granicę 410 euro rocznie (np. za wynajem mieszkania)
-
Uzyskano wynagrodzenie od kilku pracodawców, które nie zostało opodatkowane ryczałtem
-
Uzyskano niestandardowe dochody, jak na przykład odprawa
-
Małżonkowie pobierali zasiłek dla bezrobotnych i jedno z nich zostało opodatkowane zgodnie z V lub VI grupą podatkową albo oboje wybrali kombinację IV z faktorem ramach zatrudnienia i jedno z nich posiada III lub V klasę podatkową
-
Urząd skarbowy dopisał kwotę wolną od podatku, np. za dojazdy do pracy (z wyjątkiem kwoty ryczałtowej dla osób niepełnosprawnych lub osób pozostałych przy życiu po śmierci żywiciela). Nie ma jednak obowiązku płacenia podatku, jeśli całkowita kwota zarobków osiągniętych do 31. 12. 2015 r. nie przekracza 10.800,00 EUR (lub w przypadku małżonków i partnerów życiowych, których łączne wynagrodzenie brutto nie przekracza 20.500,00 EUR) i nie istnieje inny dochód podlegający opodatkowaniu
-
Miał miejsce rozwód i w tym samym roku małżonek/ka zawarł/a nowy związek małżeński (urząd skarbowy musi wiedzieć kto z kim rozlicza się wspólnie z podatku); to samo dotyczy sytuacji, kiedy na skutek śmierci jednego z małżonków małżeństwo przestaje mieć miejsce
-
W przypadku partnerów z dzieckiem, ale żyjących w niesformalizowanym związku w celu ustalenia kwoty wolnej od podatku na cele edukacyjne
-
mieszka w innym kraju UE
Rozliczenie podatkowe jest w Niemczech obowiązkowe kiedy małżonkowie wybrali klasę podatkową 3/5 i małżonek posiadający klasę 5:
-
pracował na umowę o pracę z tytułu której był odprowadzany podatek dochodowy
-
otrzymywał świadczenia podlegające progresji tj. świadczenie chorobowe, zasiłek wychowawczy, zasiłek dla bezrobotnych
-
Rozliczenie podatkowe w Niemczech jest obowiązkowe dla emerytów:
-
Kiedy emerytura jest wyższa niż 1.500 euro miesięcznie i rozliczenie podatkowe nie miało dotychczas miejsca. Przy czym kwota 1500 euro, to kwota dotycząca obydwoje małżonków. Dochód z emerytury w przypadku samotnej osoby może zatem wynieść 750 euro.
Oprócz tego bezwzględnie zobowiązani do złożenia oświadczenia podatkowego są:
-
Osoby pracujące na własny rachunek (osoby ze zgłoszoną działalnością gospodarczą – Gewerbe, osoby wykonujące wolny zawód, np. tłumacz)
-
Rolnicy i leśnicy