Grundfreibetrag to podstawowa kwota dochodu, która nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym w Niemczech. Ma ona kluczowe znaczenie przy sporządzaniu rocznej deklaracji podatkowej (Einkommensteuererklärung).
Obowiązujące kwoty
| Rok podatkowy | Osoba indywidualna | Małżonkowie (wspólne rozliczenie) |
|---|---|---|
| 2025 | 12 096 € | 24 192 € |
| 2026 | 12 348 € | 24 696 € |
Przy wspólnym rozliczeniu małżonków kwota wolna od podatku jest podwajana i stosowana do łącznego dochodu małżonków.
Zmiany te są istotne także dla osób mieszkających w Polsce, które uzyskują dochody w Niemczech, oraz dla małżeństw rozliczających się wspólnie w systemie niemieckim.
❗ Ważne: czego Grundfreibetrag nie oznacza
Kwota wolna od podatku nie oznacza automatycznie braku obowiązku złożenia deklaracji podatkowej w Niemczech.
Obowiązek złożenia zeznania może wystąpić m.in. w przypadku:
- uzyskiwania dochodów z więcej niż jednego źródła,
- wspólnego rozliczenia małżonków,
- rozliczania kosztów uzyskania przychodu (np. dojazdów),
- osiągania dochodów transgranicznych.
Znaczenie praktyczne przy rozliczeniu podatku
- dochód do wysokości Grundfreibetrag nie jest opodatkowany,
- opodatkowaniu podlega wyłącznie nadwyżka ponad tę kwotę,
- podwyższenie kwoty wolnej może skutkować niższym podatkiem, zwrotem lub korektą zaliczek,
- kwota wolna jest uwzględniana automatycznie w rozliczeniu, ale nie zastępuje prawidłowo sporządzonej deklaracji podatkowej.
Osoby mieszkające w Polsce a dochody z Niemiec
W przypadku osób mieszkających w Polsce, które uzyskują dochody w Niemczech, Grundfreibetrag ma zastosowanie wyłącznie w niemieckim rozliczeniu podatkowym.
Dochody te mogą jednak wpływać na obowiązki podatkowe w Polsce zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania.
Każda sytuacja wymaga indywidualnej analizy, zwłaszcza przy rozliczeniach rodzinnych i wspólnych.
Podsumowanie
Kwota wolna od podatku (Grundfreibetrag) jest jednym z kluczowych elementów niemieckiego systemu podatkowego. Jej wysokość ma bezpośredni wpływ na wysokość należnego podatku, ewentualny zwrot lub dopłatę po złożeniu deklaracji. Zmiany obowiązujące od 2026 roku oznaczają dalsze podniesienie progu dochodu wolnego od opodatkowania.
Źródło
- Bundesministerium der Finanzen – oficjalne informacje o kwocie wolnej od podatku i zmianach w prawie podatkowym
https://www.bundesfinanzministerium.de
